Czy powrót do Polski po latach przebywania w Norwegii się opłaca? Polska oferuje specjalną ulgę podatkową – to ulga na powrót, pozwalająca na zwolnienie z podatku dochodowego przychodów do kwoty 85 528 osiąganych w Polsce. Kto i kiedy może z tego skorzystać? Sprawdzamy.
Dobre wieści są takie, że Polska oferuje bardzo konkretne i korzystne ulgi podatkowe osobom powracającym do kraju na stałe. Jeżeli przenieśliście się na stałe z zagranicy (nie tylko z Norwegii) do Polski i miało to miejsce po 31 grudnia 2021 roku, prawdopodobnie możecie skorzystać z ulgi na powrót.
Na czym polega ulga na powrót?
Ulga na powrót jest bardzo atrakcyjną ofertą zwolnienia podatkowego. Polega na zwolnieniu od podatku przychodów do łącznej wysokości 85 528 zł w roku podatkowym – nie ze wszystkich źródeł, ale z bardzo wielu. Przysługuje w okresie aż czterech kolejno po sobie następujących lat podatkowych. Jednak to podatnik decyduje, od kiedy chce być zwolniony.
Okres czterech kolejno po sobie następujących może być liczony:
- od początku roku, w którym przeniosłeś miejsce zamieszkania do Polski, albo
- od początku roku następnego.
Można więc wybrać rozwiązanie korzystniejsze dla siebie.
Ulga na powrót – jakie przychody są nią objęte?
Ulgą objęte są przychody uzyskane z wielu tytułów:
- pracy etatowej,
- umowy-zlecenia (z wyłączeniem umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich itp.)
- zasiłku macierzyńskiego,
- działalności gospodarczej opodatkowanej
- według skali podatkowej,
- 19% podatkiem liniowym,
- 5% stawką w ramach tzw. ulgi IP BOX,
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Finalnie rozliczamy ulgę w zeznaniu rocznym. Istnieje jednak możliwość stosowania jej w trakcie roku (np. przy pobieraniu zaliczek przez pracodawcę), jeśli podatnik złoży odpowiednie oświadczenie.
Jest limit
Ulga dotyczy przychodów do wysokości nieprzekraczającej 85 528 zł w roku podatkowym. Podkreślmy w tym miejscu, że przychód i dochód to dwie różne sprawy i należy o tym pamiętać.
Ponadto wymieniona wyżej kwota jest łącznym limitem w ramach kilku ulg czyli”
- opisywanej tu ulgi na powrót,
- dla pracujących seniorów,
- rodzin 4+ i
- dla młodych.
Korzystanie z więcej niż jednak ulgi jest możliwe, ale przychody podatnika podlegają zwolnieniu tylko i wyłącznie do wysokości 85 528 zł.
Co dzieje się po przekroczeniu limitu? Jeśli przychody podatnika przekroczą wskazany limit, to nadwyżka podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych (według skali podatkowej). I w tym miejscu warto pamiętać, że podatnik ma prawo do zastosowania kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł. Oznacza to, że faktycznie podatek zapłaci dopiero od przychodów z ww. tytułów przekraczających 115 tys. zł rocznie.
Ciąg dalszy materiału poniżej filmu 👇
Ulga na powrót dla powracających na stałe
Jeżeli przenieśliście się na stałe miejsce zamieszkania do Polski po pobycie stałym zagranicą, możecie kwalifikować się do skorzystania z ulgi.
Warunkiem jest przeniesienie się na stałe nie wcześniej niż po 31 grudnia 2021 roku. Nie ma od tego wyjątków, po prostu gdy przeniesienie odbyło się wcześniej, nie można skorzystać ze zwolnienia podatkowego w formie ulgi na powrót.
To nie wszystkie warunki, które należy spełnić.
- Ulga na powrót przysługuje, gdy po 31 grudnia 2021 staliście się polskimi rezydentami podatkowymi,
- z całą pewnością nie posiadaliście miejsca zamieszkania w Polsce w okresie
- trzech lat kalendarzowych bezpośrednio przed rokiem, w którym przeprowadziliście się (zmieniliście miejsce zamieszkania) do Polski
- oraz od 1 stycznia roku powrotu do dnia poprzedzającego powrót.
Przykład
Wróciliście do Polski w 2024 roku, co oznacza, że nie mogliście mieć miejsca zamieszkania w Polsce w latach 2021, 2022 i 2023, a jeśli jeśli wróciliście np. 1 maja 2024 r., to nie mogliście mieć miejsca zamieszkania w Polsce pomiędzy 1 stycznia 2024 a 30 kwietnia 2024.
Dla kogo ulga?
Ulga na powrót przysługuje osobom, które:
- posiadają polskie obywatelstwo,
- lub Kartę Polaka
- lub obywatelstwo innego niż Polska państwa unijnego lub państwa należącego do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo Szwajcarii
- albo miały miejsce zamieszkania:
- w państwie unijnym, państwie należącym do EOG (w tym w Norwegii), a także opcjonalnie w Szwajcarii, Australii, Chile, Izraelu, Japonii, Kanadzie, Meksykańskich Stanach Zjednoczonych, Nowej Zelandii, Republice Korei, Wielkiej Brytanii lub USA – nieprzerwanie co najmniej przez trzyletni okres
- na terytorium Polski przez okres minimum 5 lat kalendarzowych, poprzedzających trzyletni okres pobytu w jednym z wymienionych krajów.
Wyjaśnijmy raz jeszcze, że trzyletni okres definiowany jest jako:
- 3 całe lata kalendarzowe poprzedzające bezpośrednio rok, w którym zmieniliście miejsce zamieszkania na terytorium Polski
- oraz okres od początku roku kalendarzowego, w którym przenieśliście się z zagranicy (w tym Norwegii) do miejsca zamieszkania w Polsce.
Czyli może chodzić nie o zwykłe trzy lata, a nawet niemalże 4, jeśli tylko przeprowadzka na stałe odbyła się pod sam koniec roku kalendarzowego – warto o tym pamiętać.
Wszystkie te opisane warunki muszą być spełnione łącznie. Wystarczy niespełnienie tylko jednego z ww. wymagań, by nie móc skorzystać ze tego zwolnienia podatkowego.
Certyfikat niezbędny?
Certyfikat rezydencji podatkowej lub – jak jest to sformułowane w przepisach – inny dowód dokumentujący miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w okresie niezbędnym do ustalenia prawa do tego zwolnienia jest niezbędny do skorzystania z ulgi. Istotne jest też, by mieć pewność, że podatnik nie korzystał jeszcze, ani w całości, ani w części, z z ulgi na powrót.
Jak to jest z tym udowadnianiem urzędowi skarbowemu, że mamy prawa do opisanej ulgi?
Otóż wezwani przez urząd możemy skorzystać z zagranicznego certyfikatu rezydencji lub potwierdzić miejsce zamieszkania w innym państwie (również w Norwegii), przedstawiając dokumenty takie jak na przykład umowa o pracę, zeznania podatkowe, umowę najmu mieszkania w Norwegii (lub pozostałym z opisanych wyżej krajów). Może być potrzebne tłumaczenie na polski, również przysięgłe. Czy będzie konieczne? A to już wiele zależy od urzędu…
Pytania o podatki w Norwegii i Polsce? Chętnie pomożemy, zapraszamy do kontaktu telefonicznego codziennie w godzinach 8-16 lub całą dobę poprzez formularz kontaktowy. Zapraszamy do lektury artykułu o tegorocznych rozliczeniach w Norwegii TUTAJ.