🇵🇱 Doradzamy, konsultujemy, pomagamy przy sprawach formalnych w Norwegii.

Podatki w Norwegii – krótka ściąga na 2025

Norwegia oferuje atrakcyjne warunki pracy, ale wymaga również przestrzegania specyficznych zasad podatkowych. Polscy pracownicy często spotykają się z trudnymi kwestiami dotyczącymi kart podatkowych, ulg oraz możliwości odwołania od rozliczeń. Poniżej przedstawiamy kluczowe informacje, które pomogą Ci zrozumieć podatki w Norwegii i maksymalnie wykorzystać dostępne opcje.

Są dwie rzeczy pewne w życiu – to śmierć i podatki. I czy to w Norwegii czy w Polsce – podatki towarzyszą nam co dnia. Tak jak i w Polsce, tak w Norwegii każda osoba uzyskująca dochody podlega obowiązkowi podatkowemu. Dotyczy to nie tylko umów o pracę czy prowadzenia działalności gospodarczej, ale i pobierania świadczeń z systemu, takich jak emerytury, zasiłki, renty.

Podatki od dochodów za pracę

Zaliczka na podatek dochodowy odprowadzana jest przez pracodawcę na podstawie Twojej karty podatkowej (skattekort). Od 2014 roku wszystkie karty są w formie elektronicznej i można je zamówić za pośrednictwem portalu Altinn.

Karta podatkowa 25% (kildeskatt)

Karta podatkowa kildeskatt została wprowadzona w 2019 roku z myślą o zagranicznych pracownikach, którzy:

  • nie są rezydentami podatkowymi w Norwegii,
  • będą rezydentami w trakcie bieżącego roku podatkowego roku, niemniej spełniają określone kryteria dochodowe.

Podatek w ramach tej karty jest stały i wynosi 25%, co eliminuje konieczność składania rocznego zeznania podatkowego. Jednakże korzystanie z kildeskatt nie zawsze jest opłacalne – osoby korzystające z tej opcji mogą płacić więcej niż w standardowym systemie podatkowym. Osoby takie nie mogą też korzystać z odpisów podatkowych.

Rezygnacja z kildeskatt

Co robić w takim razie, jeśli ta forma opodatkowania nie jest korzystna dla podatnika? W takim wypadku w ciągu trzech lat od zakończenia danego roku podatkowego można dokonać zmiany na ordinær skatt. Jeśli więc przykładowo, chcielibyśmy zrezygnować z kildeskatt za rok 2022, to można to uczynić aż do 31 grudnia 2025 roku. W ten sposób podatnik może odzyskać nawet kilkadziesiąt tysięcy koron. Jednakże przed decyzją o zmianie tej formy opodatkowania trzeba dokładnie przeanalizować jej opłacalność.

Zmiana kildeskat na zwykły podatek/ordninær skatt jest nieodwracalna.  

Ulgi podatkowe i odliczenia

W norweskim systemie przewidziane jest dla osób fizycznych wiele odpisów, które mogą znacząco obniżyć kwotę należnego podatku. Ale czy ich zastosowanie jest możliwe bez znajomości przepisów podatkowych…? Przyjrzyjmy się odpisom.

Dla Polaków pracujących w Norwegii najpopularniejszymi odpisami są te przysługujące pendlerom. Chodzi tu o podróże pomiędzy Polską a Norwegią (czyli domem a pracą) oraz koszty najmu mieszkania. Warto jednak wziąć pod uwagę, że nie każdy obywatel polski, posiadający stały meldunek w kraju ojczystym i pracujący w Norwegii, może rozliczać się jako pendler. Co więcej – nie każdy pendler może dokonywać odpisów związanych z kosztami najmu mieszkania w Norwegii.

Innym bardzo popularnym odpisem jest koszt dojazdu do pracy. Dalej – odsetki od kredytów  (dotyczy kredytów zaciągniętych tak w Norwegii jak i w Polsce). Kolejna ważna możliwość zmniejszenia należnego podatku to odpis rodzicielski. Mogą z niego korzystać rodzice dzieci do 11 roku życia, ale również – w szczególnych przypadkach – dzieci starszych. Odpisom podlegają również składki na związki zawodowe oraz wpłaty na indywidualny fundusz emerytalny IPS.
Podkreślmy jednakże jeszcze raz, że korzystanie z odpisów podatkowych OBOWIĄZKOWO wymaga uprzedniego zweryfikowania, czy podatnik spełnia określone przepisami warunki uprawniające do ich zastosowania.

Korekta zeznania podatkowego w Norwegii

Jak uniknąć błędów w zeznaniu podatkowym? Kiedy otrzymasz roczne zestawienia (årsoppgaver), poświęć czas na sprawdzenie, czy dane w nich zawarte są poprawne. Jeśli zauważysz błędy, skontaktuj się z podmiotem, który przesłał Ci zestawienie, aby mógł je poprawić i wysłać zaktualizowaną wersję do urzędu podatkowego (Skatteetaten). Dzięki temu unikniesz błędów w swoim zeznaniu podatkowym.

Może się jednak zdarzyć, że błędy zostaną odkryte dopiero po wysłaniu zeznania podatkowego do urzędu.

Czy można skorygować zeznanie już po wysłaniu go?

Na szczęście tak, korekta jest możliwa. Termin na wysłanie korekty do urzędu podatkowego (Skatteetaten) wynosi trzy lata od daty upłynięcia terminu składania zeznania podatkowego za dany rok. Oznacza to, że jeśli zauważysz błąd w swoim zeznaniu podatkowym, masz trzy lata od pierwotnego terminu składania deklaracji, aby go poprawić.

Warto zauważyć, że ten termin dotyczy zmian na Twoją korzyść. Jeśli zmiana działa na Twoją niekorzyść, urząd jest w lepszej sytuacji niż podatnik. Skatteetaten może podjąć działania w celu dokonania zmiany w ciągu pięciu lat od roku podatkowego. W przypadkach, gdy podano nieprawidłowe lub niepełne informacje, organy podatkowe mogą dokonać korekty nawet do dziesięciu lat wstecz.

I warto pamiętać, że świadome wprowadzenie urzędu w błąd, traktowane jest w Norwegii jako oszustwo podatkowe. Podatki należy płacić, za ich unikanie są konkretne, wysokie kary.

System podatkowy w Norwegii jest przejrzysty, ale wymaga znajomości szczegółowych zasad i terminów. Dlatego warto konsultować swoje zeznania podatkowe z ekspertami. Dzięki odpowiedniemu podejściu możesz nie tylko uniknąć błędów, ale także odzyskać nadpłacone zaliczki na podatek dochodowy. Jeśli potrzebujesz pomocy w rozliczeniach, zapraszamy do kontaktu z naszym biurem – pomożemy Ci w każdej kwestii związanej z norweskimi podatkami.

Kalendarz podatkowy na 2025

  • Karta podatkowa – Skatteetaten rozesłało karty podatkowe na 2025 już w połowie grudnia 2024. Sprawdź dane w karcie możliwie najszybciej. Możesz wprowadzać zmiany przez cały rok podatkowy, jeśli tak będzie dla ciebie bardziej opłacalnie.
  • Pierwsi podatnicy otrzymają swój  Skattemelding/deklarację podatkową za 2024 już 13.03.2025. Do 11.04.2025 wszyscy podatnicy powinni ten dokument otrzymać. Pamiętaj, że to podatnik sprawdza poprawność danych i wprowadza ewentualne poprawki, w tym przysługujące odpisy.
  • Skatteetaten informuje, że już 19.03.2025 pojawią się pierwsze rozliczenia podatkowe czyli Skatteoppgjøret 2024. Pamiętajcie jednak, że większość pracowników i emerytów otrzyma ostateczne rozliczenie podatkowe w czerwcu. Niektórzy mogą otrzymać je wcześniej, podczas gdy inni otrzymają je między sierpniem a listopadem br.
  • Termin wysłania Skattemelding upływa 30.04.2025.
  • Istnieje jednak możliwość wnioskowania o przesunięcie tego terminu do 31.05.2025.

Dodatkowe przypomnienie

Rozliczenie podatkowe wiąże się z innymi czynnościami, ważnymi dla osoby pracującej w Norwegii, nawet jeśli podatnik nie przebywa tu na stałe.

  • Korzystaj z portalu Altinn – do składania dokumentów i odwołań. Pamiętaj też, że norweskie urzędy nie wysyłają korespondencji bezpośrednio mailowo ani smsowo. Na e-mail otrzymujesz tylko powiadomienia o nowej informacji znajdującej się w serwisie.
  • Zbieraj dokumentację – do rozliczeń przydadzą się odcinki z wypłat (lønnslipp), a potwierdzenia kosztów podróży czy wynajmu mieszkania mogą być kluczowe przy odwołaniu od podatku. Dokumenty tego rodzaju przydają się nie tylko przy rozliczeniach podatków, zatem przechowuj je nawet dłużej niż 5 lat.
  • Konsultuj swoje zeznania podatkowe z ekspertami. Podatki to dziedzina, na której trzeba się znać.

System podatkowy w Norwegii jest przejrzysty, ale wymaga znajomości szczegółowych zasad i terminów. Dzięki odpowiedniemu podejściu możesz nie tylko uniknąć błędów, ale także odzyskać nadpłacone zaliczki na podatek dochodowy. Jeśli potrzebujesz pomocy w rozliczeniach, zapraszamy do kontaktu z naszym biurem – pomożemy Ci w każdej kwestii związanej z norweskimi podatkami.

Jeśli macie pytania, zapraszamy do kontaktu.


Zadzwoń teraz!