Decydujesz się wrócić z Norwegii do Polski? Powrót to duża zmiana w życiu również po względem formalnym, pojawia się tu ważny temat: emigracja podatkowa. W tym kontekście istotnym zagadnieniem jest kwestia rezydencji podatkowej. To ona decyduje o tym, gdzie masz obowiązek informowania o swoich dochodach – także tych osiąganych za granicą. Ostatecznie jednak to umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania reguluje, w którym kraju zapłacisz podatek od konkretnych źródeł dochodu.
Czy wiecie, że w 2024 Norwegię na stałe opuściło prawie 2,5 tysiąca Polaków? Oznacza to, że każda z tych osób musiała przenieść ze sobą swoje istotne, życiowe sprawy. Skupimy się dziś na kwestii reemigracji czyli na powrocie do Polski i wyjaśnimy, jak w takim wypadku poradzić sobie z kwestią podatków. Emigracja podatkowa nie jest takim trudnym zagadnieniem.
Kto wraca z Norwegii do Polski?
W Norwegii mieszka obecnie na stałe około 111 tysięcy Polaków. Nasza polska wspólnota powoli się powiększa: w ubiegłym roku wyjechało na stałe około 2,5 tysiąca osób, a osiedliło się tu nieco powyżej 4 tysięcy osób i to jest stały od lat trend.
Kto wyjeżdża na stałe? Być może będziecie zdziwieni, ale czasami są to osoby, które Polski nie znają za dobrze, czyli dzieci polskich emigrantów. Wyjeżdżają też ci, którym nie udało się ściągnąć do Norwegii rodzin na stałe, ci, którzy wracają zająć się starszymi rodzicami czy dziadkami. No i oczywiście reemigrują osoby, którym Norwegia po prostu się nie spodobała.
Walizki spakowane? Teraz zmiana adresu i emigracja podatkowa
Po decyzji o wyjeździe na stałe należy zgłosić zmianę adresu w Folkeregisteret (Rejestrze Ludności). Zgłoszenie wyjazdu do Folkeregisteret ma znaczenie administracyjne. Oznacza to po prostu, że jest potrzebne, by np. poczta w Polsce skutecznie dostarczała korespondencję z Norwegii.
Następny krok to formalna „wyprowadzka podatkowa” z Norwegii. W Skatteetaten należy złożyć osobny wniosek i udokumentować, że spełniasz warunki do zakończenia rezydencji podatkowej. Uwaga, to jest osobna procedura, której nie zastąpi zgłoszenie zmiany adresu.
Kiedy przestajesz być rezydentem podatkowym w Norwegii?
Norweskie przepisy dokładnie określają, kiedy tracisz status rezydenta podatkowego:
- Jeżeli mieszkałeś w Norwegii krócej niż 10 lat
- status rezydencji podatkowej wygasa w tym roku podatkowym, w którym udokumentujesz, że:
- przeprowadziłeś się na stałe za granicę,
- nie przebywałeś w Norwegii dłużej niż 61 dni w roku,
- nie posiadasz w Norwegii mieszkania do własnej dyspozycji.
- status rezydencji podatkowej wygasa w tym roku podatkowym, w którym udokumentujesz, że:
- Jeżeli mieszkałeś w Norwegii co najmniej 10 lat sytuacja jest bardziej skomplikowana. Nawet jeśli spełniasz powyższe warunki – czyli przeprowadzasz się na stałe, nie przebywasz już w Norwegii, nie masz tu mieszkania – Norwegia będzie traktować cię jako swojego rezydenta jeszcze przez trzy kolejne lata podatkowe. Dopiero po ich upływie następuje pełna emigracja podatkowa.
Emigracja podatkowa a rezydencja podatkowa
Tu może pojawić się pytanie, jak i gdzie płacić podatki oraz co w naszym wypadku z umową podatkową Polska–Norwegia?
Norwegia i Polska mają podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jednakże celem ustalenia, w którym kraju mamy płacić podatki, musimy skutecznie skomunikować się z urzędem.
Co należy zrobić, by udokumentować nową rezydencję podatkową w Polsce? Najczęściej robi się to poprzez:
- zaświadczenie o miejscu zamieszkania dla celów podatkowych (tzw. certyfikat rezydencji), wydawany przez polski urząd skarbowy,
- dowody, że Twoje centrum interesów życiowych znajduje się w Polsce – np. umowa najmu mieszkania, potwierdzenie zameldowania, miejsce pracy czy szkoła dzieci.
Pamiętaj, że jeśli nie zgłosisz emigracji podatkowej, Norwegia nadal może uznawać cię za swojego rezydenta i żądać rozliczeń podatkowych. Oczywiście wszystkie te problemy da się skorygować nawet po przeprowadzce, ale lepiej zaradzić im wcześniej.
Prawidłowe zakończenie rezydencji podatkowej i udokumentowanie swojego miejsca zamieszkania w Polsce daje jasność, że rozliczasz się tylko z polskim fiskusem.
W tym miejscu przypominamy, że prowadzimy konsultacje dotyczące rozliczeń podatkowych tak w Norwegii jak i w Polsce, pomagamy korygować zeznania za poprzednie lata, pomagamy w ustalaniu rezydencji i prowadzimy korespondencję dla podatników w obu krajach. Jeśli więc macie pytania dotyczące podatków bieżących lub rozliczeń za lata ubiegłe lub inne pytania spoza podatków – zapraszamy do kontaktu.